Налоги на недвижимость в Таиланде

Налог на строения и землю

Налог на строения или жилье и землю взимается ежегодно местными органами власти по месту нахождения недвижимости. Для индивидуальных владельцев недвижимости, сдающих ее в аренду (или иным образом использующих в коммерческих целях), налог на жилье и землю взимается в размере 12,5% от годовой арендной платы в соответствии с договором аренды или от годовой оценочной стоимости, установленной местными властями, в зависимости от того, что выше. Это означает, что если заявленная владельцем стоимость окажется слишком низкой, местные власти имеют право скорректировать ее в зависимости от нескольких факторов. Жилые помещения, занимаемые собственниками, освобождаются от уплаты налога на строения и землю, однако вторая и последующие квартиры не освобождаются от уплаты налога автоматически.

Владелец обязан уведомить местные власти (Or.Bor.Tor), если недвижимость сдается в аренду или иным образом используется в коммерческих целях, и уплатить этот "налог на аренду" до конца февраля каждого года. Как правило, в Таиланде этот налог перекладывается на арендатора/арендатора в договоре аренды.

Дома, находящиеся в собственности, освобождаются от налога

Для того чтобы не платить налог на аренду недвижимости, иностранцы, получившие право долгосрочной аренды, должны убедиться, что они владеют домом и арендуют только землю, а не землю и дом. Кроме того, если они владеют недвижимостью через компанию с ограниченной ответственностью, дом должен находиться в собственности отдельно от земли, и земля должна быть активом тайской компании, а не земля и дом. Если дом на арендованной земле находится в свободной собственности и занят владельцем, он освобождается от налога на жилье и землю. Строительство дома и владение или передача права собственности на существующий дом в Таиланде отдельно от земли требует отдельной процедуры

Стандартный образец пункта договора аренды

Арендатор обязуется выплачивать арендодателю все налоги, общие и специальные взносы, начиная с даты вступления во владение и в течение срока действия настоящего договора, которые могут быть начислены на арендованную квартиру и пропорциональную долю арендатора в оплате общей площади через компанию по управлению недвижимостью, которая будет создана от имени всех арендаторов, и все доли в них и все улучшения и другое имущество на них, принадлежащее арендодателю или арендатору.

Кондоминиумы и налог на строение и землю

Владелец кондоминиума или арендованной квартиры, как и при сдаче в аренду другой недвижимости, несет ответственность за уплату этого налога на недвижимость при сдаче своего кондоминиума в аренду. Уплата этого местного налога на аренду, особенно при долгосрочной аренде, всегда перекладывается на арендатора или покупателя квартиры, сдаваемой в аренду — подробнее…

Тайские компании и налог на строение и землю

Если земля, здания или любые другие улучшения находятся в собственности тайской компании и эта недвижимость используется в качестве объекта аренды, резиденции директора или дома отдыха, компания обязана платить налог на жилье и землю, даже если она не получает от этого никакого дохода или фактически не занимается бизнесом. Иностранец, проживающий в доме, принадлежащем компании, не рассматривается как «владелец, занимающий жилье», и поэтому компания обязана платить этот налог на недвижимость.

Присылают ли они налоговый счет?

Взимание налога на здания и землю начинается с самостоятельной подачи декларации владельцем недвижимости в местный орган власти. Физическое или юридическое лицо обязано явиться, заявить о стоимости и уплатить налог. Местные власти периодически и активно собирают налог на здания и землю и, в случае необходимости, начисляют сумму, включая штраф за неуплаченные годы. Иностранцы, владеющие землей и зданиями через тайскую компанию, были оштрафованы за неуплату этого налога. В случае если иностранцы владеют недвижимостью через тайскую компанию, власти просто оценят стоимость аренды и вышлют налоговый счет с существенным штрафом. Рекомендуется уплачивать этот налог, чтобы избежать расследований в отношении компании и структуры собственности.

Существует также налог на неарендованную недвижимость (налог на местное развитие), который взимается с лица, владеющего или находящегося во владении землей без здания. Ставка зависит от местоположения, классификации земли и оценочной стоимости и варьируется от 0,25% до 0,95% в год

Предлагаемые изменения в системе налогообложения недвижимости в Таиланде

Утверждены планы по замене действующего налога на жилье и землю и налога на содержание местного населения новым налогом на недвижимость, основанным на активах. Пока неизвестно, когда будет объявлено о принятии нового налогового закона. Согласно новому закону о налоге на недвижимость, каждый владелец земли и/или любого постоянного строения, возведенного на этой земле, должен платить налог на строения и землю (жилые дома, занимаемые владельцами, согласно новому закону о налоге на недвижимость, не освобождаются от уплаты налога). За каждое здание должен быть уплачен новый налог на недвижимость. Новый налог на здания и землю будет рассчитываться на основе оценочной стоимости и использования имущества. Оценочная стоимость устанавливается Министерством финансов и корректируется каждые 4 года, следующая оценка будет проведена в 2011 г. и будет действовать с 2012 по 2015 гг. В соответствии с новой системой налогообложения местные власти могут устанавливать 3 максимальные ставки:

Если недвижимость используется в коммерческих целях, то ставка налога не должна превышать 0,5% от оценочной стоимости земли и здания.
Если недвижимость используется владельцем для личного проживания, то ставка налога не должна превышать 0,1% от оценочной стоимости недвижимости.
Если земля используется в сельскохозяйственных целях, то налог составляет 0,05% от оценочной стоимости.

Приведенные выше ставки являются максимальными ставками налога, которые могут взиматься местными властями, поэтому ставки налога на здания и землю в соответствии с новой системой могут варьироваться в зависимости от района — в связи с предложением ввести налог на наследство и «возвращением к обсуждению законопроекта о земельном налоге.

Налог на передачу недвижимости

Передача дома как недвижимого имущества облагается налогом у источника (подоходным), комиссионными за передачу, гербовым сбором, налогом на бизнес. Не существует фиксированной формулы распределения этих расходов. Кто платит налог на передачу и сборы, является частью общего процесса обсуждения цены. Выяснять такие детали лучше всего в земельном управлении.

Налог на доход от аренды

Иностранцы, находящиеся в Таиланде, облагаются подоходным налогом на облагаемый доход из тайских источников (независимо от места выплаты). Доход от аренды облагается налогом на доходы физических лиц (источник: Департамент доходов Таиланда).

Связанные вопросы:

Налог на трансферты налог на трансферты
Налоговое законодательство Таиланда (перевод Налогового кодекса)
Обсуждение законопроекта о земельном налоге
Кондоминиум на правах аренды
Аренда недвижимости и законодательство
Налоговое управление Таиланда (внешние чернила)